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TEST BORRADO, QUIZÁS LE INTERESE: EXAMEN GRADO2023

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Título del Test: EXAMEN GRADO2023 Descripción: TRIBUTACION Autor: INST OTROS TESTS DEL AUTOR Fecha de Creación: 03/07/2023 Categoría: Personal Número Preguntas: 100

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Tributar es: Contribuir con el presidente de la república, con el pago de los impuestos para financiar las necesidades sociales. Contribuir con el alcalde, con el pago de impuestos para financiar las obras de cada cantón. Contribuir con el estado, como un compromiso y una ciudadana, con el pago de impuestos para financiar satisfacción de necesidades sociales. Contribuir con los prefectos, con el pago de los impuestos para financiar obras en cada provincia. . Qué significa RIMPE: Régimen simplificado para microempresas. Régimen simplificado para empresas medianas Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares Régimen simplificado para negocios medianos. La obligación tributaria es: El vinculo entre el acreedor tributario (Municipio) el deudor tributario (estado) El vinculo entre el acreedor tributario (estado) y el deudor tributario (GADs) El vinculo entre el acreedor tributario (estado) y el deudor tributario (Consejos provinciales). El vinculo entre el acreedor tributario (estado) y el deudor tributario (persona natural y jurídica). La obligación tributaria nace: En el momento en que se produce el hecho regenerador establecido en el SRI En el momento en que la actividad da origen al cobro de impuestos En el momento en que el valor sobre el cual se aplica la tarifa En el momento en el sujeto pasivo se encuentra en tal presupuesto previsto legalmente, nace para él la obligación tributaria. Están obligados a inscribirse en el RUC: Todas las personas naturales y sociedades, nacionales y extrajeras que no realicen actividades económicas en el pais Todas las personas naturales y sociedades, nacionales y extranjeras, que inicien o realicen actividades económicas en el país en forma permanente u ocasional, Todas las personas naturales y sociedades, nacionales y extrajeras que tenga sus actividades económicas fuera de nuestro pais. Todas las personas naturales sociedades, nacionales y extrajeras que tenga sus actividades económicas en paraísos fiscal. Las obligaciones tributarias de las personas naturales obligadas a llevar contabilidad de las sociedades que se encuentran en el régimen general son: Anexo de herencias legados, Proyección de Gastos personales Anexo transaccional Simplificado Declaración anual de IVA. Hasta que monto se puede emitir factura como consumidor final: Hasta 4 dólares Hasta 50 dólares Hasta 200 dólares Hasta 100 dólares. Las personas no obligadas a llevar contabilidad tienen la obligación de realizar el impuesto a la renta: Cuando sus ingresos son de $ 300.000 Cuando sus costos y gastos son de 240.000 Cuando sus ingresos sobrepasan la fracción básica Cuando no tienen saldo a favor del contribuyente. El registro de ingresos y egresos son realizados por: Personas naturales no obligadas a llevar contabilidad Sociedades Anónimas Contribuyentes especiales Personas naturales obligadas a llevar contabilidad. De acuerdo a este RUC 0502301605001 determinar en qué fecha le corresponde hacer la declaración del IVA: Hasta 10 Hasta 12 Hasta 14 Hasta 28. Entre los impuestos Indirectos tenemos: Impuesto al valor agregado lmpuestos a contribuciones especiales Impuesto al agua potable Impuesto a la renta. Los comprobantes de ventas que no sustentan costos V gastos son: Facturas, notas venta Comprobante de pago, guía de remisión Nota venta, liquidación compras Factura, liquidaciones de compras /o servicios. A partir de que monto es obligatorio emitir factura: 4 dólares 50 dólares 200 dólares 100 dólares. Para efectos de la determinación del Impuesto a la Renta, se considera como renta: Los ingresos de fuente extranjera, obtenidos a titulo gratuito u oneroso Los in tesos de fuente municipal, obtenidos a titulo gratuito u oneroso Los ingresos obtenidos del exterior, por domiciliados en el país Los ingresos de fuente ecuatoriana, obtenidos a título gratuito u oneroso. Se considerarán de fuente ecuatoriana los siguientes ingresos: Las utilidades que no distribuyan, paguen o acrediten sociedades constituidas o establecidas en el país. Los que perciban los ecuatorianos y extranjeros por actividades laborales, profesionales, comerciales, industriales, agropecuarias, mineras, de servicios y otras de carácter económico realizadas en territorio ecuatoriano. Los que perciban los beneficios del IESS, ISSFA, EDDPOL, y pensionistas del estado, por toda clase de prestaciones. Décima tercera, cuarta remuneración, fondos de reserva. Ejercicio impositivo es considerado: Anual y comprende el lapso del 01 al 31 de diciembre Mensual comprende el lapso del 01 al 30 cada mes Trimestral y comprende el lapso del 01 al 31 de marzo Semestral y comprende el lapso del 01 al 30 de junio . Se deducirán gastos que efectúen con el propósito de: Obtener, mantener, mejorar los ingresos de fuente Extranjera que no estén exentos. Obtener, superar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estén exentos. Obtener, mantener, mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estén exentos. Obtener, solucionar, eludir los ingresos de fuente ecuatoriana que no estén exentos. Los gastos deducibles son: Impuestos, tasas, contribuciones, aporte al IESS, impuesto a la renta, los ingresos obtenidos por relación de dependencia. Impuestos, tasas, contribuciones, aporte personal al 'ESS, las pérdidas del ejercicio, las primas de seguros privados, depreciaciones, amortizaciones. Impuestos, tasas, contribuciones, aporte personal JESS, las pérdidas por caso fortuito, los ingresos por otros empleadores. Impuestos, tasas, contribuciones especiales, aporte al IESS, las pérdidas por caso fortuito, las primas de seguros privados, depreciaciones amortizaciones. Las actividades incluidas en el RIMPE son: Laboratorios médicos Farmacias personas naturales obligadas a llevar contabilidad Servicios profesionales. Las sociedades cuyos ingresos son menores a veinte mil dólares están dentro de: RIMPE negocio popular RIMPE emprendedor Régimen general Microempresas. Calcular el impuesto a la renta del año 2022 de un contribuyente de régimen RIMPE emprendedor: INGRESOS 85,000.00; descuento de 3,500.00; Devolución de 1,800.00 dólares; COSTOS dólares; GASTOS 16,000.00. 70,50 dólares 672,50 dólares 743,00 dólares 843,00 dólares. Según el artículo 302 del Código Tributario se presenta la queja a: Superintendencia de Compañías Presidente de la Republica Servicios de Rentas Internas Tribunal Distrital de lo Fiscal. Quienes son los encargados que pueden rebajar las sanciones tributarias: Código Tributario Máxima autoridad de administración tributan Presidente de la República, asambleístas concejales del país Presidente del Servicio de rentas Internas. Qué es el hecho gravado Porcentaje para la liquidación del impuesto Valor sobre el cual se aplica la tarifa Actividades que da origen al cobro de impuesto Imposición de la administración tributaria . Cuál es el porcentaje do multa en caso do no realizar la declaración de impuestos a tiempo 2% por fracción de mes 3% por fracción de mes 5% por fracción de mes 25% por fracción de mes . Cuál es el valor del impuesto a la Venta que deben pagar 105 contribuyentes de RIMPE negocios populares 70 dólares 80 dólares 60 dólares 40 dólares. Dentro de que régimen están los arrendamientos de los bienes inmuebles: Régimen agropecuario Rimpe emprendedor Rimpe negocio popular Régimen general. Una sociedad que su ingreso bruto es de 8,000.00 dólares anual en que régimen se encuentra: Régimen general Régimen agropecuario RIMPE emprendedor RIMPE negocio popular. Señale cuales son los principios tributarios: Legalidad, generalidad, igualdad, prorcionalidad e irretroactivida justicia, honestidad y democracia innovación, igualdad y calidad proporcionalidad, responsabilidad, equidad. De acuerdo al art 23 y art 24 del código tributario, señale los sujetos: Sujeto interno sujeto externo Sujeto activo y sujeto pasivo Persona natural persona jurídica Sujeto judicial y electoral. Señale los domicilios tributarios: Domicilio de las personas naturales, extranjeros jurídicas Domicilio de exportaciones e importaciones Domicilio de empresas públicas privadas. Ninguna de las anteriores. 32. De acuerdo al art 180 del Código tributario. El avalúo de bienes inmuebles: No podrá ser inferior al último que hubiere practicado la municipalidad del lugar en que se encuentren ubicados, a menos que se impugne ese avalúo no podrá ser inferior a las cotizaciones respectivas que hubiere en la Bolsa de Valores, al momento de practicarlo No podrá ser inferior al valor que emite los GADS parroquiales. Décima tercera. cuarta remuneración, fondos de reserva. Cuál es el interés anual de tasa según el articulo 21 del Código Tributario El interés anual será equivalente a 1.3 veces la tasa activa referencial El interés anual será equivalente a 1.5 El interés anual será equivalente a 1,6. establecida por el Banco Central Ecuador La tasa equivalente va ser el 2.1 establecida según la Ley . ¿Cuál es ente principal encargado de velar por el cumplimiento y Seguimiento de las obligaciones tributarias? El municipito Registro Único de Contribuyente El Servicio de Rentas Internás La SEPS. Quien es considerado como sujeto activo El gobierno El alcalde El S.R.I El estado. Cuál es la finalidad del tributo Incrementar Leyes Administración del capital para la inversión y reinversión en el seguimiento del desarrollo nacional. Contribuir con la sociedad Aumentar la capacidad contributiva. Se denomina sujeto pasivo: A las sociedades nacionales o extranjeras, domiciliadas o no en el país, que obtengan ingresos gravados de conformidad con las disposiciones emitidas por la Lev. Las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades, nacionales o extranjeras, domiciliadas o no en el país, que obtengan ingresos gravados conformidad con las disposiciones emitidas Ley Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad que tengan egresos gravados de conformidad con la ley. Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, las sucesiones indivisas y las sociedades, nacionales o extranjeras, domiciliadas o no en el país, que obtengan ingresos gravados de conformidad con las disposiciones emitidas. Los procedimientos tributarios, según el código tributario son: El procedimiento de cobranza coactiva. El procedimiento de cobranza de impuesto. El procedimiento de cobranza coactiva el contencioso tributario y no contencioso El procedimiento resolutivo. Los reclamos administrativos de pagos indebidos y la solicitud de pago en exceso se presentarán a: Jueces tributarios. Municipales Autoridad tributaria. Sujeto Pasivo. La empresa los Sabios (A.R.) compra bienes a un contribuyente especial que porcentaje de IVA debe aplicar: 30% 70% 100% 0%. La empresa los Sabios (A.R.) compra servicios a un contribuyente RIMPE emprendedor que porcentaje aplica de retención fuente: 1% 2% 10% 1,75%. Las empresas que se encuentra dentro de las excepciones del RIMPE son: Sin fines de lucro con actividad servicios de agua potable Comerciales dedicados a compra y venta de medicinas Personas naturales obligados a llevar contabilidad Servicios de mecánica industrial. A las personas que por su rusticidad no poseen RUC que documento es el respaldo para costos y gastos Factura Liquidación de compras y/o servicios Nota de ventas Guías de remisión. Qué porcentaje de retención IVA realizar entre contribuyentes especiales por la compra de servicios 10% 30% 70% 20%. Quienes se encuentran exentos de la retención en la fuente: Contribuyentes especiales Empresas comerciales Sin fines de lucro Empresas industriales. Las Leyes tributarias y los reglamentos regirán a partir de su publicación en: Los periódicos El Registro Oficial El las Redes Sociales En una Convocatoria del presidente. ¿Qué es el hecho generador? Un hecho de palabras que se dictan Son acciones de la Asamblea Nacional Presupuesto establecido por la ley Precios que dictan los Municipio. Qué es el procurador según el Código Tributario La máxima autoridad de la Administración Tributa Un traba ador externo Un servidor interno privado Un colaborador del SRI. La empresa los Sabios S.A. (A.R.) vende mercaderías a una empresa RIMPE emprendedor (A.R.) que porcentaje de retención fuente realiza: 10% 1,75% 2% 1%. ¿En que forma se realiza las notificaciones? Por oficio, de manera verbal Por oficio, por boleta y la prensa Por oficio, de manera verbal y la prensa Notificación verbal en el domicilio . ¿Cuales son los modos de extinción de la obligación tributaria? Solución, tributos, Compensación. Multas y sanciones. Solución o pago, Compensación, Confusión, Remisión y prescripción de la acción cobro. Solución o pago, deuda tributaria, depósito bancario. ¿Qué bienes no son considerados embargables? Departamentos donde funciona las oficinas Equipos, útiles vehículos. Máquinas y enseres que no sean propios de actividades industriales. Muebles de uso indispensable del deudor su familia, libros, maquinaria. ¿Cuándo se consideran una venta directa de los bienes embargados? Cuando se trate de bienes no fungibles o de artículos sin descomposición Cuando se efectuado dos o más subastas sin que se presenten posturas admisibles. Cuando se trate de bienes fungibles o de articulo de fácil descomposición Cuando se trate de bienes y servicios predecibles. Las leyes tributarias determinan El objetivo imponible, los sujetos activo y pasivo El objetivo imponible que están en el régimen general El objetivo imponible de las personas jurídicas El objeto imponible de las personas naturales. ¿Quién es el responsable del tributo? Las personas o entidades que contraen o subcontraten obras o servicios correspondientes a su actividad principal Las personas del concejo nacional Las personas de Servicios de Rentas Internas Las personas que no poseen RUC. ¿Cómo se clasifican los tributos en el Ecuador adecuado al Código Tributario? IVA. impuestos a la renta, régimen especial ICE, IVA, impuesto renta Impuestos, tasas, contribuciones especiales Impuestos, tazas, mejoras. En qué casos se paga las tasas: Por poseer RUC Por poseer un vehículo Por la venta de terreno Por contraprestación por el servicio público recibido. Las obligaciones tributarias de los contribuyentes son: Realizar los registros contables Realizar notas de débito crédito Declaración IVA impuesto a la renta Pago Impuesto a la velita, aporte al seguro social. Que contribuyente emite notas de venta Régimen general Régimen agropecuario RIMPE emprendedor RIMPE negocio popular. ¿Quiénes están dentro del RIMPE negocio popular? Ingresos brutos mayor a 300,000.00 dólares Ingresos brutos de 20.000,00 a 300,00.00 dólares Ingresos brutos de 0 a 20,00.00 dólares Capital propio de 180,00.00 dólares. Obligaciones de RIMPE negocio popular Declaración semestral del IVA Declaración mensual del IVA Declaración mensual del ICE Declaración del impuesto a la renta. Obligaciones de RIMPE emprendedor Declaración anual del IVA Declaración mensual del IVA Declaración mensual del ICE Declaración del semestral del IVA . Cuál es el porcentaje de la retención en la fuente en arrendamiento de bienes inmuebles 10% 2% 8% 100%. Las personas naturales y jurídicas con ingresos brutos anuales de hasta $300,000.00 (al 31 de diciembre del año anterior) se considera como: RIMPE-negocio popular Régimen general RIMPE-emprender Microempresa. Los tributos se clasifican en: impuestos, tasas, contribuciones especiales Material o inmatenal impuesto a la renta, tasas Bienes grabados y no grabados. El agente de retención que porcentaje de IVA debe retener en liquidaciones de compras /o servicios: 70% 100% 30% 2,75%. La declaración patrimonial en sociedad conyugal sobre que monto debe realizar: 20 fracciones básicas 10 fracciones básicas 40 fracciones básicas 30 fracciones básicas . Se debe calcular los intereses cuando la declaración ha generado: Crédito tributario Saldo a favor del contribuyente Valor de impuesto a pagar Valor en cero de impuesto a pagar. Dentro de los elementos del Presupuesto General del Estado tenemos: Ingresos, gastos, perdidas, ganancias, depósitos. Ingresos, gastos, retiros, superávit. Ingresos, gastos, déficit o superávit, financiamiento Ingresos, gastos. déficit o superávit, depósitos. Los registros de ingresos y egresos son realizados por: Sociedades Anónimas Contribuyentes especiales Personas naturales obligadas a llevar contabilidad Personas naturales no obligadas a llevar contabilidad. Las infracciones de la obligación tributaria se clasifican en: Delitos, lavado de activos, faltas reglamentarias Delitos, penalizados, malversación de fondos Delitos, contravenciones, faltas reglamentarias Delitos, evasión de tasas, faltas reglamentarias. Para efectos de la determinación del Impuesto a la Renta, se considera como renta: Los ingresos de fuente extranjera, obtenidos a titulo gratuito u oneroso Los ingresos de fuente ecuatoriana, obtenidos a titulo gratuito u oneroso Los ingresos de fuente municipal, obtenidos a titulo gratuito u oneroso Los ingresos obtenidos del exterior, por domiciliados en el país. Se deducirán gastos que efectúen con el propósito de: Obtener, mantener, mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estén exentos. Obtener, mantener, mejorar los ingresos de fuente Extranjera que no estén exentos. Obtener, superar, manejar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estén exentos. Obtener, solucionar, eludir los ingresos de fuente ecuatoriana que no estén exentos. Las personas naturales que acogen a la rebaja de gastos personales deben realizar el anexo de gastos personales cuando: Sobrepasa la fracción básica Realizan el formulario de proyección de gastos de cualquier valor 50% del total de sus ingresos gravados sin que supere un valor equivalente a 1.3 veces de la fracción básica. Hasta el 50% del total de sus ingresos no gravados sin que supere un valor equivalente a 1.3% veces de la fracción desgravada. Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad declaran el impuesto a la renta cuando: Superan de 180,000.00 dólares Cuando tengan saldo a su favor quieran reclamar al SRI Superan los 300.000 dólares de ingresos Cuando sus ingresos sean menores a la fracción básica. Las personas naturales son obligados a llevar contabilidad cuando: Sus ingresos sean superiores a 300.000.00 dólares Su capital propio sea menor a 180.000.00 dólares Sus costos gastos sean menores a 240.000.00 dólares Cuando sus ingresos menores que la fracción básica. El formulario 107 documento que se entrega en forma anual a los: Proveedores de servicios profesionales Proveedores de bienes Proveedores de la mano de obra Trabajadores bajo relación de dependencia. El pago indebido nace por: Un error del contribuyente Pagar más de lo que exige la Ley Notificación del SRI Mantener deudas tributarias. La remisión de las multas e interés pueden condonarse con la resolución: De la autoridad Municipal De la Asamblea Nacional Del Ministerio de Finanzas De la máxima autoridad tributaria. Impuestos que administra el Servicio de rentas internas: Impuesto predial, patentes, el 1.5 por mil Impuesto a la renta, IVA, Salida de divisas, impuesto a los consumos especiales. Impuesto a la renta, patentes, IVA, salida de divisas, impuesto a los consumos es especiales. Impuesto a la renta, predial, IVA, salida de divisas, impuesto a los consumos especiales. . La fecha de la declaración del impuesto a la renta de sociedades RIMPE emprendedor: Hasta el mes de enero de acuerdo al noveno digito del RUC Hasta el mes de marzo de acuerdo al noveno digito del RUC Hasta el mes de abril de acuerdo al noveno digito del RUC Hasta el mes de diciembre de acuerdo al noveno digito del RUC. La fecha de la declaración del impuesto a la renta de sociedades régimen general: Hasta el mes de enero de acuerdo al noveno digito del RUC Hasta el mes de marzo de acuerdo al noveno digito del RUC Hasta el mes de abril de acuerdo al noveno digito del RUC Hasta el mes de diciembre de acuerdo al noveno digito del RUC. Para realizar la declaración del impuesto a la renta de sociedades que tipo de estados financieros se necesita: Estado de flujo del efectivo Estado de cambio en el patrimonio Balance de comprobació Estado de resultados. La conciliación tributaria nos permite determinar: La utilidad contable Ingresos gravados, costos gastos deducible Costos y gastos totales Los estados financieros del periodo. La clasificación del sujeto activo es: Administración Tributaria Central Administración tributaria Zonal Administración tributaria rural Administración tributaria excepcional. La función principal del Ruc es: Legalizar el negocio Contribuir al pago de impuestos Asignar una numeración a los negocios y empresas Identificar y registrar a los contribuyentes . Cuanto tiempo deben archivar los comprobantes de venta 7 años 5 años 3 años 1 años. Cuál de los siguientes comprobantes sustenta crédito tributario Nota de venta Factura Comprobante de retención Guías de remisión. La base imponible para los contribuyentes que están bajo relación de dependencia es: Ingresos gravados • gastos no deducibles Activos — pasivos Ingresos — gastos Ingresos gravados - aporte personal al IESS, excepto cuando estos sean pagados por el empleador. Para las personas naturales los gastos de vivienda, educación, salud, alimentación, vestimenta, turismo son considerados: Gastos empresariales Gastos personales Costos y gastos Gastos generales. Los contribuyentes que realicen declaraciones tardías y que no genere valor a pagar deberán calcular: Interés Recargo Multa Interés y multa. Los contribuyentes (personas naturales) que pertenezcan al régimen general y que sus ventas sean con IVA 0% las declaraciones serán de manera: Mensual Trimestral Anual Semestral. Determine cuáles son los bienes o servicios con tarifa 0% Tractores de llantas de más 300 hp, Horarios profesionales del contador Arrendamiento de bienes inmuebles destinados para vivenda Arrendamiento de bienes inmuebles destinados para el comercio. Determine los bienes y servicios gravados con ICE Servicio de telefonía licores cervezas El catastro de proveedores de servicios digitales, a los cuales las empresas emisoras de tarjetas de crédito deben retener el IVA. Servicio de carga eléctrica. Artículos de ferretería. Que porcentaje pagan del impuesto a la renta las sociedades que se encuentran en el régimen general 28% 70% 100% 25%. Las personas naturales que el ingreso bruto anual no excede de 2,13 fracciones básicas que porcentaje deben tomar como rebaja: 10% 5% 15% 20%. Para el año 2023 la fracción básica del impuesto a la renta Persona Naturales es de: USD 11.212.00 USD 11.310,00 USD 10.310,00 USD 11.722.00. ¿Qué son las contribuciones especiales? Es una obligación de pago para la contribución de mejora de un pueblo. La contribución refleja un beneficio concreto al titular de una propiedad cuyo valor ha sido beneficiado por la realización de una obra de importancia Es una obligación que deben cumplir las sociedades. Son todos los servicios administrativos. Los comprobantes de ventas que sustentan costos y gastos son: Comprobantes de pago retenciones. Comprobantes de pago y comprobantes de ingreso Facturas, notas de venta, Liquidación de compras autorizado por el SRI Letra de cambio, pagares y cheques. Quienes están exentos para de la retención en la fuente Rimpe emprendedor, energía eléctrica Rimpe emprendedor, régimen general Negocio popular, Empresas públicas Empresas comerciales y servicios.

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