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El origen de los principales problemas en tributación internacional, cuando hay una colisión entre ordenamientos es: Posibilidad de generación de capacidad económica en diversos territorios. Rigidez de los sistemas tributarios. Criterios múltiples de sujeción opuestos. A) y C) son correctas.

Qué elemento determina de manera primigenia y general la residencia de una persona jurídica?. Lugar donde se constituye la empresa en cumplimiento de las leyes del estado. El lugar donde la empresa tenga su sede social. Lugar donde está la sede de dirección electiva de la empresa. Todas las anteriores.

¿Cuál de las siguientes no es un criterio que obligue a tributar por la renta mundial en USA?. Se tiene la green card (residencia extranjería). Se perciben pagos desde EEUU. Si permanece en territorio estadounidense más de 183 días (residencia fiscal). Ser nacional estadounidense.

¿Cuál de los siguientes supuestos se asocian al criterio de sujeción territorial de la fuente?. Pago por un trabajo realizado en un estado por un no residente. Pago de alquiler de inmueble a propietario no residente. Pago por un trabajo realizado en un estado que se gira desde un tercer estado. Todas son correctas.

¿Dónde debe tributar un ciudadano que viaja por el mundo todo el año, pero en España tiene su empleador, familia e hijos?. Exclusivamente en España. Habrá que determinar si ha pasado más de 183 días en el país o no. Donde certifique su residencia fiscal. En España si no logra desvirtuar la presunción que la vincula al país.

¿Cuáles son los principales criterios de sujeción a los impuestos que se manejan en la tributación internacional?. Residencia, fuente y nacionalidad. Objetivo, subjetivo y mixto. Residencia y fuente. Residencia y renta mundial.

¿Cuál es el objetivo principal del derecho internacional tributario?. Limitar la soberanía tributaria y controlar el abuso de poder económico. Crear una normativa única a nivel internacional. Evitar la doble imposición tributaria y controlar las conductas elusivas. Ninguna de las anteriores.

¿Existe un derecho tributario internacional como un cuerpo unificado y estructurado de normas que acarrean consecuencias?. Si. No. Solo si un estado reconoce las normas internacionales en su ordenamiento. Ninguna de las anteriores.

Cuál de los siguientes NO es una fuente de derecho internacional tributario?: Normas internas de cada estado. Normas de las comunidades de derecho. Tratados internacionales. La costumbre en el comercio internacional.

¿Cuál de las siguientes NO es una característica de la soft law como fuente del derecho internacional tributario?: Proposiciones que se reflejan en recomendaciones o adhesiones a compromisos. Tiene una función promocional del derecho, es decir, propone y no impone. Pretende un alto nivel de armonización con ocasión a la globalización. Son proposiciones normativas de cumplimiento obligado.

¿Cuáles son los dos modelos generados por la OCDE para luchar contra la DII?: B) y C) son correctas. Plan de acción BEPS. El modelo de convenio para evitar la DII. Propende por la defensa de la soberanía tributaria.

¿Cuál de los siguientes tratados NO se considera una fuente del derecho internacional tributario?: Convenios para evitar la DII. Tratados de libre comercio. Tratados de intercambio de información y ayuda administrativa mutua. Todas son fuentes.

¿Por qué se erige el derecho de la unión europea como una de las fuentes más importantes del derecho tributario internacional?: Comunidad de derecho más relevante por su grado de integración territorial. Estados miembros participan activamente en organizaciones internacionales. Es creadora de soft law a nivel interno y a nivel internacional. Todas son correctas.

¿Cuál de los siguientes es un elemento que debe existir para que se genere la DII?: Diversidad de sujetos activos. Identidad cuantitativa de la cuota tributaria. Identidad sustitutiva del objeto y del título impositivo. Todas las anteriores.

Las clases de doble imposición son: Judicial y cuantitativa. Jurídica y económica. Directa e indirecta. Directa y económica.

La DII jurídica grava dos veces a un sujeto y la económica graba dos veces una misma expresión de capacidad económica. Verdadero. Falso.

¿Cuál de estos mecanismos generales puede ser usado para eliminar la DII?: Tratados multilaterales para la constitución de comunidades de derecho. Tratados tributarios bilaterales. Reglas de exención o imputación dentro del ordenamiento interno. Todas las anteriores.

¿Cuáles son los dos principales mecanismos específicos para eliminar la DII que se aplican a nivel global?: Exención. Reducción. A) y D). Imputación de crédito fiscal.

En la exención íntegra, la renta extranjera no se incluye en la BI pero se tiene en cuenta para calcular el TG a aplicar. Verdadero. Falso.

El mecanismo para eliminar la DII que consiste en deducir de la cuota el impuesto pagado en el extranjero con limite es: Imputación integra. Exención progresiva. Exención integra. Imputación ordinaria.

Cuál de las siguientes medidas para eliminar la DII encontramos en el ordenamiento jurídico español: En el IRPF e IS se aplica la exención como medida preferente. En el ISyD e IP se aplica dde manera preferente la imputación ordinaria. Todas son correctas. En el IRPF e IS se aplica la imputación ordinaria como subsidiaria.

¿Cuál es la principal diferencia entre el modelo CDI de la OCDE y de la ONU?: El de la ONU es más usado que el de la OCDE. El modelo ONU favorece gravar las rentas en residencia y no en la fuente. El modelo OCDE sólo es usado por sus miembros y el de la ONU por el resto. El modelo OCDE favorece gravar las rentas en residencia y no en la fuente.

Cuál de estas no es una herramienta para interpretar un CDI fundamentado en el modelo OCDE: Convención de Viena. Comentarios OCDE. La convención de la Haya. Definiciones establecidas en el CDI.

Según el modelo CDI OCDE, las rentas empresariales obtenidas en un estado extranjero tributan en: Siempre en residencia, salvo que sea obtenida a través de un EP. Compartida con límite en la fuente y en residencia. Solo en la fuente. En la fuente con límite.

Cuál de los siguientes no se puede considerar un EP ubicado en España: Empresa no residente que explota una mina de carbón en España. Empresa no residente que repara las pistas de un aeropuerto durante 1 año. Agente independiente que actúa en nombre del no residente bajo su riesgo. Agente dependiente que actúa en nombre del no residente.

El tipo de gravamen del IRNR para EP podrá estar compuesto de: Tipo general correspondiente a los señalados para el IS. Tipo general correspondiente a los señalados para el IRPF. Un gravamen complementario del 19% con ciertas excepciones. A y C son correctos.

Cuál de las siguientes no es una característica correcta cuando hablamos de rentas obtenidas sin EP: El impuesto se exige operación por operación. El tributo se calcula siempre aplicando tipo de gravamen al importe íntegro. Hay un tipo de gravamen general y otro específico para ciertas operaciones. Se aplican reglas especiales para no residentes que residan en un EM UM.

Cuál de las siguientes rentas obtenidas por un no residente (no UE) puede minorar gastos del rendimiento íntegro: Rendimiento en operaciones de reaseguro. Incremento del patrimonio por adquisición lucrativa. Ganancias patrimoniales. Desarrollo de actividades económicas.

Los tipos de gravamen aplicados por regla general a los contribuyentes residentes de otros Estados miembros de la UE es: 24%. 19%. Progresivo entre 8 y 40%. Ninguno de los anteriores.

Cuál de las siguientes rentas tiene un periodo impositivo anual en el IRNR cuando no se actúa a través de EP: Arrendamiento de inmuebles. Actividades económicas. Imputación de rentas inmobiliarias. A y C son correctas.

Sujeto sin EP no está obligado a presentar declaración en el IRNR si le han aplicado retención correcta y su cuota sea o: Verdadero. Falso.